El plan financiero consiste en un análisis de la situación económico-financiera de la empresa durante sus primeros meses de vida, antes de ponerla en marcha. Se trata, en definitiva, de realizar una predicción de la gestión empresarial para evaluar los posibles resultados, y así poder tomar decisiones con un menor margen de incertidumbre.
La principal herramienta del plan financiero es el plan de tesorería, en el que se reflejan todas las entradas y salidas de capital previstas a lo largo de los 12 primeros meses de gestión. Con los datos obtenidos en el plan de tesorería es posible calcular el balance contable del primer ejercicio, la cuenta de pérdidas y ganancias y los ratios que nos indican la viabilidad del proyecto.
En el caso de Parking GPS, se han seguido los siguientes criterios a la hora de realizar el plan de tesorería:
ENTRADAS
- Aportaciones de capital: se estima una aportación inicial de 30.000 euros por parte del socio o socios fundadores.
- Préstamos: se solicita un préstamo inicial de 24.000 euros, a devolver en 24 meses, al 5% de interés.
- Subvenciones: se prevén dos subvenciones, en enero y julio, de 6.000 euros cada una, por parte del Gobierno Vasco y de la Unión Europea, por el carácter innovador del proyecto.
- Ventas: se espera que sean escasas al principio, pero que aumenten con fuerza antes del verano. Tras un leve descenso en julio y agosto, se prevé una fuerte subida hasta final de año, alcanzando los 24.000 euros en diciembre.
- Intereses a cobrar: ninguno.
SALIDAS
- Devolución del préstamo: 1.000 euros mensuales.
- Intereses del préstamo: 100 euros mensuales.
- Compra de mobiliario de oficina: 5.000 euros en enero, y 1.000 euros en septiembre debido a la contratación de un nuevo empleado.
- Compra de vehículos: no está prevista durante el primer año.
- Compra de ordenadores: 1.500 en enero, y 750 euros en septiembre debido a la nueva contratación.
- Proveedores de software (programas y licencias) y hardware (dispositivos GPS): comenzará con 3.000 euros en enero, pero irá aumentando con la demanda hasta 8.000 euros en diciembre, con un leve descenso en agosto.
- Sueldos y salarios: 6.000 euros (4 empleados) de enero a agosto, y 7.500 euros (5 empleados) a partir de septiembre.
- Seguridad Social: pasará de 2.000 a 2.500 euros mensuales en septiembre, debido a la nueva contratación.
- Suministros (luz, agua, calefacción, internet, móvil...): 600 euros mensuales, excepto en los dos primeros meses y en verano, que será algo menos.
- Alquiler del local: 1.500 euros cada mes.
- Fianza de alquiler: 3.000 euros en enero.
- Asesoría: 200 euros mensuales.
- Tributos: 100 euros mensuales.
- Seguros: 200 euros mensuales.
Con estas premisas, el plan de tesorería ha arrojado pérdidas importantes durante los primeros meses, que poco a poco han ido remitiendo hasta convertirse en una leve ganancia en el mes de julio. La empresa ha entrado en números rojos en agosto debido al parón vacacional, situación que se ha mantenido hasta final de año. Sin embargo, hay que destacar que en la recta final del ejercicio, y sobre todo en diciembre, se empiezan a registrar ganancias importantes (+2.300 euros), que indican una posible tendencia favorable para el año siguiente.
De todas formas, la especial naturaleza de este proyecto y su carácter cercano al servicio público hacen que sea probable la intervención de las administraciones en el mismo, como partícipes o incluso como gestoras, por lo que resulta muy complicado llevar a cabo una previsión realista de la viabilidad del proyecto como si se tratara de una iniciativa privada.
